R$ 5.000 é o número mágico da Lei 15.270/2025: até essa base de cálculo, o redutor mensal é fixo em R$ 312,89, o que quase zera o IRPF para o trabalhador CLT com salário bruto ao redor de R$ 5.000 e 0 dependentes1. Isso muda a conta tradicional de “PJ sempre paga mais líquido”. Este guia compara minuto a minuto o salário CLT R$ 5.000 e uma contratação PJ equivalente, mostrando onde a diferença aparece e onde desaparece.

CLT R$ 5.000 bruto em 2026: cálculo completo

Começamos pelo cálculo do líquido no holerite:

Passo 1 — INSS. R$ 5.000 cai na faixa 12% com dedução R$ 111,40 (INSS 2026 conforme Portaria MPS/MF 1/20262).

INSS = 5.000 × 0,12 − 111,40 = 600 − 111,40 = R$ 488,60

Passo 2 — Base IRPF. Bruto menos INSS e dependentes (0 dependentes no exemplo).

Base = 5.000 − 488,60 = R$ 4.511,40

Passo 3 — IRPF tabela progressiva. R$ 4.511,40 cai na faixa 22,5% com dedução R$ 675,49.

IRPF tentativo = 4.511,40 × 0,225 − 675,49 = 1.015,07 − 675,49 = R$ 339,58

Passo 4 — Redutor Lei 15.270/2025. Base ≤ R$ 5.000, redutor fixo R$ 312,891.

IRPF efetivo = 339,58 − 312,89 = R$ 26,69

Passo 5 — Líquido final.

Líquido = 5.000 − 488,60 − 26,69 = R$ 4.484,71

E os encargos patronais embutidos (que a empresa paga, mas o trabalhador recebe como valor econômico):

  • FGTS 8% = R$ 400/mês (depositado em conta vinculada).
  • 13º / 12 = R$ 416,67/mês (pagamento anual consolidado).
  • Férias + 1/3 / 12 = R$ 555,56/mês (disponibilizado no mês da férias).
  • Seguro-desemprego potencial em caso de demissão sem justa causa.

Valor econômico total CLT R$ 5.000 bruto: R$ 4.484,71 líquido + R$ 1.372,23 em encargos embutidos ≈ R$ 5.857 economics mensais.

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PJ equivalente: quanto precisa contratar?

A pergunta invertida é: quanto o contratante precisa pagar em PJ para entregar o mesmo valor econômico líquido de R$ 5.857 ao trabalhador?

Cenário típico: Anexo III do Simples Nacional (Factor R ≥ 28%)3, pró-labore mínimo R$ 1.621 (salário mínimo 2026), contador R$ 200/mês.

Contrato PJ R$ 7.500 (150% do CLT bruto):

  • DAS 6% nominais primeira faixa Anexo III: 7.500 × 0,06 = R$ 450.
  • INSS individual 11% sobre pró-labore mínimo R$ 1.621: R$ 178,31.
  • Contador: R$ 200.
  • Líquido ao empresário: 7.500 − 450 − 178,31 − 200 = R$ 6.671,69.

Aparentemente R$ 6.671 supera os R$ 4.484 do CLT em R$ 2.187/mês. Mas:

  • Perde FGTS R$ 4.800/ano (R$ 400/mês).
  • Perde 13º R$ 5.000/ano (R$ 416,67/mês).
  • Perde férias + 1/3 R$ 6.666,67/ano (R$ 555,56/mês).
  • Perde seguro-desemprego em caso de demissão.
  • Assume custo de previdência privada para compensar aposentadoria menor (R$ 300–R$ 500/mês).

Valor econômico perdido ≈ R$ 1.372/mês (sem previdência privada). Saldo real PJ vs CLT: R$ 2.187 − R$ 1.372 = R$ 815/mês a mais como PJ — positivo, mas bem menor que o spread aparente.

Onde a conta vira

A balança se inverte contra o PJ em três situações:

1. Filho ou dependente. Dependente adiciona R$ 189,59 de dedução na base IRPF, reduzindo ainda mais o IRPF devido — no nível R$ 5.000 já quase zerado, o efeito puxa o líquido CLT para cima. Plano de saúde familiar patronal vale muito mais que dinheiro equivalente.

2. Financiamento imobiliário. Bancos ainda olham o CLT com olhos melhores. Taxa para imóvel pode ser 0,5–1 ponto percentual menor para CLT comparado a PJ, num contrato de 30 anos isso vale dezenas de milhares de reais.

3. Instabilidade do contratante. PJ não tem FGTS nem multa de 40%. Se o contratante descontinuar o projeto em 12 meses, o CLT leva ~R$ 5.000–R$ 7.000 em verbas rescisórias; o PJ leva os dias trabalhados.

Quando o PJ R$ 7.500 vence claro

Ambientes saudáveis com contratantes sólidos (grandes empresas, startups seriadas). O risco de rescisão é menor e o spread mensal composto por anos rende.

Planeja investir parte do delta. R$ 800/mês investidos em CDB/Tesouro Selic ao longo de 10 anos rendem mais que o FGTS (taxa TR + 3% a.a.).

Sem família / sem planos de imóvel financiado. Os dois contras principais do PJ não valem no seu caso.

Perguntas comuns

E se o CNAE cair em Anexo V (sem Factor R)? O DAS primeira faixa vira 15,5%. PJ R$ 7.500 no Anexo V pagaria R$ 1.162,50 de DAS (contra R$ 450 no Anexo III) — o PJ perde a vantagem quase completa. Migrar para Anexo III depende do Factor R 28%4.

Posso ter CLT R$ 5.000 e PJ em paralelo? Sim — muitos freelancers mantêm CLT como base e PJ paralelo para projetos avulsos. O pró-labore e lucros distribuídos do PJ entram na DIRPF anual, mas o DAS é separado.

E o salário mínimo PJ? PJ contratado não tem salário mínimo legal (o CLT de R$ 1.621 não se aplica a CNPJ). O contratante e o PJ acertam o valor livremente.

Aviso: Este conteúdo é informativo e não substitui consulta a um profissional contábil. Os valores e regras citados referem-se à legislação vigente em 2026 e podem mudar.